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2014年深圳各行业最全、最完整税种及税率表

发布时间:2013-12-20 12:50:35

类别

税种

纳税对象

税率

简要?#24471;?/strong>

日期

?

流转税

一、增值税

一般纳税人

一般

17%

销售或进口货物、提供应税劳务。

2009-1-1

?

低税率

13%

1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的,应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。

2.纳税人销售不同税率货物或者劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的,其非应税劳务应从高适用税率。

?
?
?
?
?
?
?
?
?

小规模纳税人(征收率)

3%

1.2009年1月1日:小规模纳税人征收率不再划分行业,一律降至3%;
2.一般纳税人采用简易办法征税:
也适用4%或6%的征收率。

?

纳税人销售自己使用过的物品

一般纳税人

2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产(未抵扣进项税额)

2%

按简易办法:依4%征收率减半征收增值税。
增值税=售价÷(1+4%)×4%÷2

?

销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

17%

按正常销售货物适用税率征收增值税:【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣;【提示2】对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。
增值税=售价÷(1+17%)×17%

?

销售自己使用过的除固定资产以外的物品

?

小规模纳税人(除其他个人外)

销售自己使用过的固定资产

2%

减按2%征收率征收增值税。
增值税=售价÷(1+3%)×2%

?

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

3%

按3%的征收率征收增值税。
增值税=售价÷(1+3%)×3%

?

一般纳税人下列销售自产的货物,可选择简易办法计算。

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力(5千瓦及以下)

6%

按6%征收率计算增值税,选择简易办法计算增值税后,36个月内不得变更。

?

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

?

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

?

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

?

5.自来水

?

6.商品混凝土

?

一般纳税人销售货物属于下列情形的,暂按简易办法计算。

1.寄售商店代销寄售物品(包括?#29992;?#20010;人寄售的物品在内)

4%

暂按4%征收率计算增值税

?

2.典当行业销售?#36182;?#29289;品

?

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

?

二、消费税

(一)烟

1、卷烟

(1)每标准条(200支)调拨价70元以上的(含70元,不含增值税)

比率税率:56%

 

2009-1-1

?

定额税率:150元/标准箱(50000支)

?

(2)每标准条(200支)调拨价70元以下的(不含增值税)

比率税率:36%

?

定额税率:150元/标准箱(50000支)

?

商业批发

5%

?

2、雪茄烟

36%

?

3、烟丝

30%

?

(二)酒及酒精

1、啤酒

(1)每吨出厂价格(含包装物及包装物押金,不含增值税)3000元(含)以上的

250元/吨

?

(2)每吨出厂价格(含包装物及包装物押金,不含增值税)3000元以下的

220元/吨

?

(3)娱乐业和饮食业自制的

250元/吨

?

2、粮食白酒、薯类白酒

比率税率:20%;

?

定额税率:0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

?

3、黄酒

240/吨

?

4、其他酒

10%

?

5、酒精

5%

?

(三)成品油

1、汽油

(1)含铅汽油

1.4元/升

?

(2)无铅汽油

1.0元/升

?

2、柴油

0.80元/升

?

3、石脑油

1.0元/升

?

4、溶剂油

1.0元/升

?

5、润滑油

1.0元/升

?

6、燃料油

0.8元/升

?

7、航空煤油

0.8元/升

?

(四)鞭炮、焰火

15%

?

(五)贵重首饰及珠宝玉石

1、除镀金(银)、包金(银)首饰以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰以外的金银首饰;铂金首饰;钻石及钻石饰品

5%零售环节征收

?

2、其他金银珠宝首饰;珠宝玉石

10%生产环节征收

?

(六)高尔夫球及球具

10%

?

(七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表

 

20%

?

(八)游艇

10%

?

(九)?#23616;?#19968;次性筷子

5%

?

(十)?#30340;?#22320;板

5%

?

十一、小汽车

1、乘用车

 

?

(1)汽缸容量(?#29260;?#37327;,下同)在1.0升(含)以下

1%

?

(1)汽缸容量(?#29260;?#37327;,下同)在1.5升(含)以下

3%

?

(2)汽缸容量在1.5升至2.0升(含)

5%

?

(3)汽缸容量在2.0升至2.5升(含)

9%

?

(4)汽缸容量在2.5升至3.0升(含)

12%

?

(5)汽缸容量在3.0升至4.0升(含)

25%

?

(6)汽缸容量在4.0升以上

40%

?

2、中轻型商用客车

5%

?

十二、汽车轮胎

3%

?

十三、摩托车

1、汽缸容量250毫升以下(含)

3%

?

2、汽缸容量250毫升以上

10%

?

十四、化妆品

30%

?

三、营业税

1、第一部分

(1)交通运输业

3%

 

2009-1-1

?

(2)建筑业

?

(3)?#23454;?#36890;信业

?

(4)文化体育业

?

2、第二部分

(1)服务业

5%

?

(2)销售不动产、转让无形资产

?

(3)金融保险业

?

3、第三部分

娱乐业

5%~20%

?

四、关税

关税种类

最惠国税率率

 

(1)WTO成员国

2004-1-1

?

(2)最惠国待遇协定的国家和地区

?

(3)原产于我国境内

?

协定税率

 

我国参加的区域性贸易协定

?

特惠税率

 

签订有特殊优惠协定

?

普通税率(特批后可适用)

 

以上国家和地区以外的

?

关税配额税率

 

 

?

暂定税率

 

一定时期内可实行。

?

所得税

五、企业所得税

基本税率

25%

?#29992;?#19994;和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非?#29992;?#20225;业。

2008-1-1

?

?#38477;?#20248;惠税率

减按20%

符合条件的小型微利企业。

?

减按l5%

国家重点扶持的高新?#38469;?#20225;业。

?

预提所得税税率

20%(实?#25910;?#31246;时适用l0%税率)

境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际联系的非?#29992;?#20225;业。

?

(扣缴人代扣代缴)

?

六、个人所得税

1、工资薪金所得

 

七级超额累进

不超过1500

3%

2011-9-1

?

超过1500~4.5K的部分

10%

?

超过4.5K~9K的部分

20%

?

超过9K~3.5W的部分

25%

?

超过3.5W~5.5W的部分

30%

?

超过5.5W~8W的部分

35%

?

超过8W的部分

45%

?

2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

五级超额累进

不超过1.5W的部分

5%

?

超过1.5W~3W的部分

10%

?

超过3W~6W的部分

20%

?

超过6W~10W的部分

30%

?

超过10W的部分

35%

?

3、比例税率

20%

 

?

4、劳务报酬

 

(1)不超过20000,税率20%

?

(2)20000至50000,税率30%;

?

(3)50000元以上,税率40%

?

5、稿酬

14%

税率为20%,减征30%,故实际为14%

?

6、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得

20%

个人出租住房减按10%税率

?

2007年8月15?#31449;用?#20648;蓄利息税率,由20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。

?

财产税

七、房产税

1、从价

房产原值一次减除10%-30%计算缴纳

1.20%

 

2006-1-1

?

2、从租

房产租金为计税依据

12%

 

?

3、个人出租

2001.1起,个?#31246;?#24066;场价出租?#29992;?#20303;房用于居住

暂减按4%

 

?

八、车船使用税

1、乘用车[按发动机汽缸容量(?#29260;?#37327;)?#20540;怠砞

180元~4500元/辆

核定载客人数9人(含)以下

1.车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,按照0.5吨计算;超过0.5吨的,按照1吨计算。船舶?#27426;?#20301;尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小?#32479;?#33337;,一律按照1吨计算。
2.拖船按照发动机功率每1千瓦折合?#27426;?#20301;0.67吨计算。

2012-12-1

?

2、商用车

大型客?#25285;?#26680;定载客≥20人每辆)

600元/辆

核定载客人数9人以上,包括电车

?

?#34892;?#23458;?#25285;?#26680;定载客10-19人每辆)

400元/辆

?

3、载货车、专项作业车

按整备质量每吨

48元~96元/吨

包括半挂牵引车、?#39029;?/p>

?

4、摩托车

每辆

36元

 

?

5、船舶

按?#27426;?#20301;

3元~6元/吨

拖船和非机动驳船按50%

?

6、游艇

按每米

600元~2000元/米

长度指游艇总长

?

九、土地使用税

1、大城市

人口

50万以上

1.5~30元/每平方米

经济落后地区,标准可以?#23454;?#38477;低,但降低不得超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以?#23454;?#25552;高,但须报财政部批准。

2007-1-1

?

2、中等城市

20万~50万

1.2~24元/每平方米

?

3、小城市

20万以下

0.9~18元/每平方米

?

4、县城、建制镇、工矿区

 

0.6~12元/每平方米

?

资源税

十、资源税

1、原油

销售额的5%~10%

 

2011-11-1

?

2、天?#40644;?/p>

销售额的5%~10%

 

?

3、煤炭

0.3~20元/吨

1、焦?#28023;好?#21544;8-20元;
2、其他煤炭?#22909;?#21544;0.3-5元。

?

4、其他非金属矿原矿

0.5~20元/吨

1、普通非金属矿原矿?#22909;?#21544;或者每立方米0.5-20元;2、贵重非金属矿原矿?#22909;壳?#20811;或者每?#27515;?.5-20元。

?

5、黑色金属矿原矿

2~30元/吨

 

?

6、有色金属矿原矿

0.4~60元/吨

1、稀土矿?#22909;?#21544;0.4-60元;
2、其他有色金属矿原矿?#22909;?#21544;0.4-30元。

?

7、盐

固体盐

10~60元/吨

 

?

液体盐

2~10元/吨

?

行为目的税

十一、城市维护建设税

负有缴纳增值税及消费税、营业税(即“三税”)义务的纳税人(分所在地)

1、市区

7%

应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率。特点:⑴进口不征、出口不退;⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算;⑶只以三税?#30340;?#31246;额为计税依据,不包括滞纳金和罚款;⑷纳税地点:?#36884;?#25152;在地、经营地、代征代扣地、管道局所在地;(5)销售不动产、转产土地使用权应使用不动产所在地、土地所在地适用税率。

2010-12-1

?

2、县、镇

5%

?

3、其他

1%

?

 

教育费附加

3%

?

十二、印花税

(一)、合同(具合同性质凭证)

1.借款合同(包括融?#39318;?#36161;合同)

借款金额0.05‰

万?#31181;?.5

1988-10-1

?

2.?#21512;?#21512;同

?#21512;?#39069;0.3‰

万?#31181;?

?

3.建筑安装工程承包

按承包金额0.3‰

?

4.?#38469;?#21512;同

所载金额0.3‰

?

5.加工承揽

加工或承揽收入0.5‰

万?#31181;?

?

6.建设工程勘察设计

收取费用0.5‰

(承揽、设计、运输)

?

7.货物运输

收取运费0.5‰

 

?

8.财产租赁

按租赁金额1‰

千?#31181;?

?

9.?#25191;?#20445;管

收取保管费1‰

(租赁、保管、保险)

?

10.财产保险

保险费收入1‰

 

?

(二)、书据

11.产权转移书据

所载金额0.5‰

 

万?#31181;?

?

(三)、账簿

12.营业账簿

记载资金账簿

实收资本和资本公积合计的0.5‰

?

其他账簿

按件贴花5元

?

(?#27169;?#35777;照

13.权利、许可证照

按件贴花5元

?

十三、契税

1.国有土地使用权出让

 

3~5%

 

1997-10-1

?

2.土地使用权出让

 

?

3.房屋买卖

(1)以房产抵债或实物交?#29615;?#23627;

?

(2)以房产作投资或股权转让

?

(3)买房拆料或翻建新房

?

4.房屋赠与

 

?

5.房屋交换

 

?

6.承受国有土地使用权支付的土地出让金

 

?

十四、土地增值税

超率累进

税率

扣除数

1994-1-1

?

1、增值额≤50%

30%

0

?

2、50%<增值额≤100%

40%

5

?

3、100%<增值额≤200%

50%

15

?

4、200%<增值额

60%

35

?

十五、车辆购置税

汽车

 

10%

 

2006-1-1

?

摩托车

?

电车

?

?#39029;?/p>

?

农用运输车

?

十六、耕地占用税

?#21496;?#32789;地

不超过1亩

10~50元/平方米

经济特区、经济?#38469;?#24320;发区和经济发达、?#21496;?#32789;地特别少的地区,可?#23454;?#25552;高税率,但不得超过上述规定税额的50%。

2008-1-1

?

超过1亩不超过2亩

8~40元/平方米

?

超过2亩不超过3亩

6~30元/平方米

?

超过3亩以上

5~25元/平方米

?

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