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从做账到报税的具体全流程是怎么样的,具体怎么报税,一个月下?#20174;?#35813;做些什么

发布时间:2014-08-29 15:15:23

从做账到报税的具体全流程是怎么样的,具体怎么报税,一个月下?#20174;?#35813;做些什么



1.审核原?#35745;?#35777;

1)外来原?#35745;?#35777;。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证, 如供应单位发货票、银行收款通知?#21462;?

2)自制原?#35745;?#35777;。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等    


2.填制记帐凭证

可以到月底把同类的原?#35745;?#35777;汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间?#25215;?#39072;倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。


3.复核

 就是看?#20174;?#27809;有错误。


4.记帐

 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本?#21512;?#37329;日记帐;银行日记帐;总帐;三?#35813;?#32454;帐


5.编制会计报表

  1、根据总账科目余额填?#23567;?#21487;直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收?#26412;藎?#30701;期借款)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金?#20445;?#38656;根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金?#27604;?#20010;总曲科目的期末余额的合计数填?#23567;?


  2、根据明细帐科目余额计算填?#23567;?#22914;“应付账款?#20445;?#38656;根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填?#23567;?   


  3、根据总科目和明细科目余额分析计算填?#23567;?#22914;“长期借款?#20445;?#38656;根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部?#22336;?#26512;计算填?#23567;?


  4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。


6、纳税申报

1、增值税:销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6%


 2、营业税:营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形?#20160;?#25110;者销售不动产的单位和个人。


  不同行业的营业税?#20160;?#21516;。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各?#26041;?#20013;运输、装卸、搬运是3%,?#25191;ⅰ?#37197;送、代理是按服务业5%    


3、地税

  还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%和教育费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。  


4、所得税:

  不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按?#36134;?#27861;的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额,按照一定的税率(33%)计算出应纳税额。法定税率是33%,但年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的税?#25910;?#25910;;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的,减按27%的税?#25910;?#25910;。10万以上33%


增值税、消费税申报

  纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报,申报里须持下列资料:  

(1)纳税申报表;


(2)财务会议报表及?#24471;?#36164;料;


  增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项 税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。  


营业税申报

  金融业营业税纳税人在?#24452;?#32456;了后十日内办理纳税申报,保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报,申报须持下列资料:    

1)营业税申报表;


2)财务会议报表及?#24471;?#36164;料;

3)其他要求申报的资料。    


3、企业所得税纳税申报

  企业所得税纳税人应当在月份或?#24452;?#32456;了十五日内申报预缴,年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在?#24452;?/span>

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